Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО: ОСНО, УСН, АУСН — простыми словами

Разберём три основных варианта для ООО: общую систему (ОСНО), упрощённую (УСН) и автоматизированную упрощёнку (АУСН) — и покажем, кому что подойдёт.

ОСНО: когда без неё не обойтись

Общая система налогообложения — базовый режим. Если при регистрации ООО Вы не подадите уведомление о переходе на спецрежим, компания автоматически окажется на ОСНО.

Что платит бизнес:

• налог на прибыль — 25 % (в общем случае);
• НДС — чаще всего 22 %;
• налог на имущество организаций.

Кому это выгодно:

• компаниям, которые работают с крупными контрагентами, которым важен входящий НДС;
• экспортёрам (при экспорте НДС может быть 0 %);
• бизнесам, у которых много «входящего» НДС (закупки с НДС перекрывают исходящий).

Минусы: самая сложная отчётность, высокие налоговые ставки, большой объём первичных документов и постоянный риск доначислений по НДС.

Если Вы планируете работать с корпоративными клиентами или участвовать в тендерах, ОСНО может быть не недостатком, а необходимостью. Но для стартапа или небольшого бизнеса это часто избыточная нагрузка.

 

УСН: самый популярный вариант для малого бизнеса

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это «золотой стандарт» для большинства ООО, которые не попадают под ограничения.

Есть два варианта объекта налогообложения:

• «Доходы» — ставка обычно 6 % с выручки. В ряде регионов ставка может быть снижена законом субъекта РФ.
• «Доходы минус расходы» — ставка чаще всего 15 %, но также может быть понижена региональными властями.

Когда что выбирать:

• Если у Вас высокая маржинальность и мало подтверждённых расходов — лучше УСН «Доходы».
• Если доля расходов большая (аренда, зарплаты, закупки) и Вы можете их документально подтвердить — логичнее УСН «Доходы минус расходы».

Ограничения: лимит по выручке, численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств, а также перечень видов деятельности, которые не могут применять УСН. Кроме того, есть нюансы по работе с НДС: если Вы на УСН, то обычно не платите НДС, и это может стать барьером для части клиентов.

Пример расчёта для УСН

Допустим, ООО прогнозирует выручку 20 млн. рублей в год и подтверждённые расходы 14 млн. рублей.

• УСН «Доходы» (6 %): 20. 000 .000 × 6 % = 1 .200 .000 рублей.
• УСН «Доходы минус расходы» (15 %): (20. 000. 000 − 14. 000. 000) × 15 % = 900. 000 рублей.

В этом случае УСН «Доходы минус расходы» выгоднее на 300. 000 рублей в год. Но если расходы нельзя подтвердить документально, выбор очевиден в пользу УСН «Доходы».

 

АУСН: новый режим для микробизнеса

 

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим, который пока действует в отдельных регионах. Его главная особенность — минимум отчётности: налоговая сама рассчитывает налог на основании данных из онлайн‑касс, банка и личного кабинета.

Ставки:

• «Доходы» — 8 %;
• «Доходы минус расходы» — 20 %.

Плюсы: почти нет деклараций, меньше бумажной работы, автоматизация расчётов. Нет ежемесячных обязательных страховых взносов за руководителя коммерческой организации. 

Минусы: более высокие ставки по сравнению с обычной УСН, жёсткие ограничения по выручке, численности, видам деятельности и географии.

АУСН подходит для очень компактных ООО с простой структурой доходов и расходов, где важна экономия времени на бухгалтерии. Но из‑за повышенных ставок он не всегда выгоден даже при минимальной нагрузке на учёт.

 

Практический алгоритм выбора системы налогообложения

1. Определите ключевых клиентов. Если они требуют НДС и работают на ОСНО, рассмотрите ОСНО или заранее просчитайте, как это повлияет на цену и маржу.

2. Оцените долю расходов. Сделайте прогноз на 12 месяцев: выручка, постоянные и переменные расходы. Посчитайте налог по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» при разных ставках.

3. Проверьте лимиты и ограничения. Убедитесь, что Ваш вид деятельности и масштабы бизнеса соответствуют требованиям УСН или АУСН.

4. Учтите регион. Ставки по УСН могут отличаться в разных субъектах РФ — иногда разница в 1–3 % существенно влияет на итоговую сумму налога.

5. Продумайте перспективу. Если Вы планируете быстрый рост, оцените, когда Вы можете выйти за лимиты УСН и как это скажется на налогах и отчётности.

 

Частые ошибки и как их избежать

• Выбирают УСН «Доходы минус расходы», но не собирают документы на расходы. Без подтверждающих документов налоговая не примет расходы, и налог будет рассчитан как при УСН «Доходы», а иногда ещё и с доначислениями.
• Не учитывают НДС при ценообразовании. На УСН Вы не платите НДС, но это значит, что Ваша цена фактически «включает» НДС, который могли бы принять к вычету клиенты на ОСНО. Это может сделать предложение менее конкурентоспособным.
• Пропускают срок подачи уведомления. Чтобы применять УСН с момента регистрации, уведомление нужно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Пропустили — придётся ждать начала следующего года.

 

Что делать прямо сейчас

Если вы регистрируете ООО, действуйте так:

1. Составьте прогноз выручки и расходов на год.

2. Определите, нужен ли Вашим клиентам НДС.

3. Узнайте ставки УСН в Вашем регионе.

4. Подайте уведомление о применении УСН в течение 30 дней после регистрации — или осознанно оставайтесь на ОСНО.

5. Если Ваш бизнес попадает под критерии АУСН и Вы хотите минимизировать отчётность — проверьте, доступен ли режим в Вашем регионе и подходит ли он по лимитам.

 

Выбор системы налогообложения — это не разовое решение, а часть финансовой модели бизнеса. Грамотный подбор режима помогает не только снизить налоговую нагрузку, но и упростить учёт, избежать штрафов и выстроить прозрачные отношения с контрагентами.

Мы поможем Вам подобрать систему налогообложения с учётом специфики бизнеса и проведем регистрацию ООО под ключ с выбором налогового режима.

 

Материалы на сайте не являются юридической консультацией. Для принятия решений по конкретной ситуации необходима индивидуальная консультация специалиста.